GORINCHEM Een geldbedrag nalaten aan kleinkinderen: waar moet allemaal rekening mee worden gehouden? ArkelStad notarissen in Gorinchem weet er van alles van.

Hoe kunnen grootouders een geldbedrag nalaten aan hun kleinkinderen en wat komt hier, zowel belastingtechnisch als juridisch, bij kijken? Hoe groot is de vrijstelling van de erfbelasting voor kleinkinderen en hoeveel belasting betaalt een kleinkind als hij/zij een groter bedrag erft? Allemaal vragen om over na te denken.

Wanneer grootouders een geldbedrag aan hun kleinkinderen willen nalaten, doen zij dit meestal in de vorm van een legaat dat wordt opgenomen in het testament van de grootouder. Bij een legaat is het kleinkind géén erfgenaam, maar krijgt het een vast bedrag uit de nalatenschap. Een voorbeeld. Opa Jan heeft twee kinderen, Anna en Bert. Anna heeft twee kinderen en Bert heeft vier kinderen. In totaal heeft opa Jan zes kleinkinderen. Deze zes kleinkinderen hebben ieder voor de erfbelasting recht op een vrijstelling van (in 2022) € 21.559,00 per kleinkind. Als opa Jan een hoger geldbedrag aan ieder van zijn kleinkinderen wil nalaten dan de hoogte van deze vrijstelling, dan betalen de kleinkinderen ieder 18 procent erfbelasting over het deel dat hoger is dan het vrijgestelde bedrag. Dit tarief van 18 procent wordt ook wel de ‘eerste tariefschijf’ genoemd en geldt tót een legaat van maximaal € 130.425,00. Mocht Jan aan ieder kleinkind meer willen nalaten dan de hoogte van de eerste tariefschijf plus de vrijstelling erfbelasting (in 2022: € 21.559,00 + € 130425,00 = € 151.984,00), dan betaalt ieder kleinkind over dit meerdere een hoger belastingtarief, namelijk 36 procent erfbelasting (tweede tariefschijf). De hoogte van de vrijstellingen en de hoogte van de tariefschijven wordt jaarlijks aangepast.

GELIJKE BEHANDELING Hoe regel je een gelijke behandeling per gezin als er in het ene gezin méér kleinkinderen zijn dan in het andere? Stel, opa Jan legateert een geldbedrag van €21.282 aan ieder van zijn kleinkinderen. De totale nalatenschap van opa Jan bedraagt € 400.000. Het kan dan zo zijn dat er eerst € 127.692 (zes keer € 21.282) naar de kleinkinderen gaat, waardoor er in de totale nalatenschap nog € 272.308 overblijft, waarvan dochter Anna € 136.154 krijgt en zoon Bert ook € 136.154. Het gezin van Anna krijgt dan in totaal € 178.718 uit de nalatenschap van opa Jan en het gezin van Bert krijgt in totaal € 221.282 uit de nalatenschap van opa Jan. Niet iedereen vindt dat een eerlijke verdeling. Wanneer opa Jan wil dat ieder gezin evenveel uit zijn erfenis krijgt, kan hij in zijn testament bepalen dat de legaten aan de kleinkinderen worden uitgekeerd ten laste van de erfenis van de ouder van dat kleinkind. Met de legaten wordt er ook nog eens aan belastingbesparing gedaan, omdat meerdere keren van een vrijstelling gebruik kan worden gemaakt.

ArkelStad notarissen kan helpen en kijken wat fiscaal de meest optimale besparing oplevert.